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税收筹划风险控制效应分析

减小字体 增大字体 作者:佚名  来源:本站整理  发布时间:2017-01-25 08:09:20

税收筹划风险控制效应分析
    当前,企业所处外部环境的市场竞争也口趋激烈,企业的成本费用的压缩空间也越来越小,对成本控制的要求也更高。而作为成本的税费,其金额的大小在很大程度上影响了企业的经济收益。这就要求房地产企业必须要进行科学的税收筹划,提高企业的经济效益和企业价值,而企业在进行税收筹划的同时亦要注意风险的防控。企业在制定、实施税收筹划方案的同时,对风险进行实时监控,有利于企业消除因筹划失败而产生的经济损失,有利于企业对自身的经营管理进行完善,有助于企业实现税收筹划涉税零风险的目标和企业价值最大化。
1.税收筹划风险控制的经济效应
    企业在进行税收筹划的同时也面临着风险,而税收筹划风险控制能有效地减少甚至消除因税收筹划失败产生的经济损失。如筹划方案失败不仅造成筹划成本的损失,还要补缴税款和受到税务机关的罚款。企业税收筹划一旦失败,且被税务机关查处并认定为偷税行为,其经济利益必定会遭受损失。按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定:“对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任“。”
    税收筹划风险控制,表面上并没有给企业带来直接的经济利益,但是因为企业所采取的控制措施降低甚至是消除了税收筹划隐含的风险,使筹划方案更具有可行性,也更加严谨,企业直接或间接的获得筹划利益,最终减轻税收负担,实现税后利润最大化。税收筹划风险控制有助于企业提高纳税意识。在进行合法税收筹划的同时,主动自觉学习国家相关法税收律法规,提高自身业务素质;税收筹划风险控制有助于企业提高其自身的经营管理水平。税收筹划风险控制,可以使企业正确进行纳税调整和纳税申报,使企业的管理能够有条不紊的进行,并有利于企业管理水平的提升和企业的健康发展。
2.税收筹划风险控制的社会效应
    税收筹划风险控制在给企业带来经济效应的同时也带来了一定的社会效应。一方面,它有利于企业树立良好的纳税信用,可以避免企业遭受不必要的信用损失,或者税务机关严格和频繁的税务稽查所造成的经济上的损失;另一方面,有利于提高企业的商业信誉和社会形象,良好的商誉可以树立良好的企业品牌,良好的企业品牌是企业一笔重要的无形资产,能给企业带来巨大的财富,实现企业价值最大化。
    企业一旦税收筹划失败,税收筹划行为被税务机关认定为偷税,那么企业的信誉和形象将会遭受巨大的损害。大多数企业都不愿意与信誉和形象不好的企业打交道,因为这样的企业往往存在着资金给付能力不足以及合同履行能力不足等风险。企业进行税收筹划风险控制,可以有效的降低企业税收筹划的涉税风险,实现税收筹划涉税零风险的目标,并有利于保护企业的良好形象。
 

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